Wybór formy opodatkowania to fundamentalna decyzja, która wpływa na sposób i koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Projektanci – czyli architekci, inżynierowie i inni specjaliści z dziedzin pokrewnych – jako jedną z opcji mogą rozważyć ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Co to jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania, która polega na opodatkowaniu przychodu, a nie dochodu, jak ma to miejsce w przypadku podatku liniowego czy skali podatkowej. Oznacza to, że nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu, jednak w zamian można skorzystać z uproszczonej księgowości i stosunkowo niskich stawek podatkowych. Jakie usługi na ryczałcie można rozliczać?
Kto może skorzystać z ryczałtu?
Projektanci, którzy zajmują się projektowaniem obiektów architektonicznych i inżynierskich lub świadczą usługi doradztwa technicznego, mogą wybrać ryczałt jako formę opodatkowania. Kluczowe jest, aby działalność była zgodna z zakresem określonym w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w dziale 74. Konieczne jest także spełnienie ogólnych warunków określonych dla tej formy opodatkowania. Wyłączenia na ryczałcie ewidencjonowanym obejmują między innymi podmioty, które rok wcześniej przekroczyły limit rocznych przychodów z działalności. W 2024 roku wartość limitu to 2 miliony euro, a więc 9 218 200 złotych.
Stawki ryczałtu dla projektantów
Jednym z głównych argumentów za wyborem ryczałtu jest wysokość stawki podatkowej. Dla usług projektowych obowiązuje obecnie stawka 14%, która została obniżona w ramach reformy Polskiego Ładu (wcześniej obowiązywały stawki 15% lub 17%). Dotyczy to przede wszystkim projektowania budowlanego, architektonicznego i inżynieryjnego.
Warto jednak pamiętać, że usługi projektowe nie są objęte jedną stawką. Na przykład projektowanie sieci wirtualnych lub usług związanych z tworzeniem oprogramowania można rozliczać na stawce 8,5% lub 12%, w zależności od specyfiki działalności.
Przeczytaj więcej o tym, czy warto rozliczać usługi projektowe na ryczałcie na Firmove.pl.
Zalety ryczałtu dla projektantów
Gdy wiadomo już, jakie usługi mogą być na ryczałcie, warto rozważyć korzyści z wyboru tej formy opodatkowania. W przypadku projektantów ryczałt może okazać się korzystnym rozwiązaniem, zwłaszcza jeśli firma generuje wysokie przychody, ale ponosi stosunkowo niewielkie koszty prowadzenia działalności. Innymi zaletami ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych są:
- uproszczona księgowość – prowadzenie działalności na ryczałcie pozwala stosować uproszczoną ewidencję przychodów, co zmniejsza obciążenia administracyjne i koszty związane z księgowością;
- niższa stawka podatkowa – w porównaniu do skali podatkowej (gdzie najwyższa stawka wynosi 32%) czy podatku liniowego (na poziomie 19%), stawka ryczałtu dla projektantów (14%) może być bardziej korzystna, zwłaszcza przy większych przychodach;
- możliwość odliczenia części składki zdrowotnej ZUS – pomimo braku możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów, część składki zdrowotnej ZUS można odliczyć od podstawy opodatkowania, co może obniżyć realne obciążenia podatkowe.
